Crypto-monnaies et taxes Actualités





Taxes sur les crypto-monnaies, la monnaie virtuelle et les BitCoins

Les crypto-monnaies ou les monnaies virtuelles ne sont pas communes à certaines entreprises. Mais si vous êtes une entreprise de monnaie virtuelle, soyez au courant de cet article. Nous discutons des éléments suivants: Évaluation, Transactions, Valeur du résultat, Opérations sur devises, Déclaration du compte bancaire et financier étranger (FBAR), Paiement des biens et services, Acquisition de monnaie virtuelle, Exploitation de monnaie virtuelle, Paiements des employés et Paiements indépendants des fournisseurs. Tout le monde est essentiel à la compréhension, surtout à des fins fiscales.

Monnaie virtuelle

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Alors que notre monde est de plus en plus «numérique», ce n’est qu’une question de temps avant que les courbes cryptographiques ne se manifestent sur le marché. L'une des premières de ces monnaies virtuelles était Bitcoin. Le réseau Bitcoin a été mis en ligne en 2009. Depuis, plusieurs onduleurs cryptographiques se sont développés.

Généralement, les personnes férues de technologie utilisent des crypto-devises pour leurs transactions. Celles-ci ont une valeur comparable en monnaie réelle ou peuvent accueillir de la monnaie réelle. Ces monnaies virtuelles sont achetées avec des dollars américains, des euros et d’autres monnaies réelles ou virtuelles. L'échange de courbes cryptographiques est le même.

évaluations

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La valeur d'une monnaie virtuelle est basée sur la valeur marchande – l'acheteur consentant paiera un vendeur consentant. Cela ressemble beaucoup au commerce des stocks. Selon Oanda (un convertisseur de devises en ligne), Bitcoin, l’une des monnaies virtuelles les plus populaires, valait 9,025 dollars. Il y a un an, il valait 995 $ un an plus tôt.

transactions

L'IRS a mis plusieurs années à fournir des conseils sur la manière de gérer les transactions en monnaie virtuelle. Enfin, un message 2014-21 est sorti qui détermine que la monnaie virtuelle a le même traitement que la propriété. Et que les principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières s'appliquent aux transactions utilisant de la monnaie virtuelle. Voici deux exemples ci-dessous:

Exemple A: Les contribuables achètent des bitcoins (BTC) à utiliser pour effectuer des achats en ligne sans avoir besoin d'une carte de crédit. Les contribuables achètent un BTC pour 2 425 $ et l'utilisent ensuite pour acheter des biens. (BTC échangé à 2500 $ quand il / elle a acheté). Le contribuable a un gain comptable de 75 $ (2 500 $ à 2 425 $). C’est le même résultat qu’il serait arrivé s’il avait vendu BTC au moment de l’achat et utilisé des dollars américains pour acheter les produits. Cet exemple montre la nécessité complexe de l'enregistrement pour suivre la base de la BTC. Comme cette transaction était de nature personnelle, il n'y aurait aucune perte si la valeur de la CTB était inférieure à 2 425 $ au moment de l'achat.

Exemple B: Les contribuables achètent le Bitcoin (BTC) à titre d’investissement. Les mêmes règles s'appliquent aux opérations sur actions. Les gains sont imposables dans l'année réalisée. Toute perte en résultant, combinée à d’autres transactions en capital pour l’année, est limitée à 3 000 dollars (1 500 dollars si la déclaration d’un contribuable marié est distincte).

Grade de gain ou de perte

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La nature du prix ou de la perte dépend de la question de savoir si la monnaie virtuelle est une immobilisation entre les mains du contribuable. Un contribuable réalise des gains ou des pertes sur la vente ou l'échange de monnaie virtuelle, c'est-à-dire un gain en capital. Par exemple, les actions, obligations et autres immeubles de placement sont généralement des immobilisations. Un contribuable réalise généralement un gain ou une perte normal lors de la vente ou de l'échange de monnaie virtuelle qu'il n'a pas à titre d'immobilisation. Les stocks et autres propriétés qui sont principalement vendus à des clients dans un commerce ou une entreprise sont des exemples de propriétés qui ne sont pas des immobilisations.

Transactions en devises

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Selon la législation en vigueur, la monnaie virtuelle n'est pas traitée comme une monnaie pouvant générer des gains ou des pertes de change aux fins de l'impôt fédéral américain.

Déclaration de compte bancaire et financier étranger (FBAR)

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L'IRS a déclaré il y a quelques années qu'il n'était pas nécessaire de déclarer les transactions en monnaie virtuelle dans le cadre des déclarations effectuées auprès d'une banque étrangère et d'un compte financier (FBAR). Mais l'IRS a annoncé que sa position pourrait changer à l'avenir. Cependant, l'IRS n'a pas annoncé de changement de sa position sur le dépôt FBAR cette année jusqu'en 2017.

Paiement de biens et services

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Un contribuable assujetti à la taxe virtuelle perçue par les États-Unis à titre de paiement de biens ou de services doit inclure dans le calcul du revenu professionnel brut la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle mesurée en dollars américains à compter de la date de réception de celle-ci.

Atteindre la monnaie virtuelle

On peut aller au magasin en ligne et acheter de la monnaie virtuelle. Assurez-vous que l'échange est reconnu. Lorsque vous avez la monnaie virtuelle dans votre portefeuille en ligne, vous êtes libre de l’utiliser avec ceux qui l’acceptent.

Extraction de monnaie virtuelle

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L'exploitation minière est un terme qui décrit comment les informations de chiffrement distribuées dans un réseau monétaire virtuel sont sécurisées, autorisées et approuvées. Il s’agit essentiellement du traitement des paiements qui ont eu lieu au moment où ils se produisent. Cela concerne les banques, les comptes marchands et les chambres de compensation comme Visa. Essentiellement, cela élimine les revenus de tiers générés par la transaction. Cela implique des logarithmes mathématiques complexes. Le processus d'extraction termine cette tâche de manière autonome. Pour les personnes qui sont ma monnaie virtuelle, il s’agit d’un commerce ou d’une entreprise et elles sont soumises à l’auto-imposition.

Apparemment, les mineurs de monnaie virtuelle sont également soumis aux exigences de dépôt du formulaire 1099-K si leurs transactions atteignent le seuil de déclaration. En règle générale, les tiers qui traitent avec un nombre important de vendeurs indépendants pour régler des paiements entre vendeurs et leurs clients constituent un tiers organisme de règlement (TPSO). Un TPSO est tenu de déclarer les paiements à un vendeur sur des transactions effectuées sur un formulaire 1099-K, une carte de paiement et un réseau tiers. Si, pour l'année civile, à la fois (1) le nombre de transactions réglées pour le vendeur est supérieur à 200 et (2) le montant brut des paiements au vendeur est supérieur à 20 000 $, un dépôt 1099-K est requis.

Paiements des employés

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Disons qu'un employé est payé en monnaie virtuelle. La valeur marchande réelle de la monnaie virtuelle, en dollars américains, payée à titre de salaire, est soumise à l'impôt fédéral sur le revenu. Il est soumis à l'impôt de la loi FICA (Federal Insurance Contributions Act) (sécurité sociale et de l'assurance-maladie A) et à la loi FUTA (Federal Employment Employment Act). Par conséquent, l'employeur doit émettre un formulaire pour W-2, Salary and Tax. Le gouvernement des États-Unis n'accepte pas la monnaie virtuelle pour les paiements d'impôts.

Paiements indépendants des fournisseurs

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La juste valeur marchande de la monnaie virtuelle reçue pour les services fournis en tant qu’entrepreneur indépendant, mesurée en dollars des États-Unis à compter de la date de réception, constitue un revenu commercial indépendant pour l’entrepreneur indépendant et est soumise à la déclaration de revenus. Les paiements sont soumis à l'exigence habituelle de déclaration MISC 1099 lorsque les paiements pour l'année mesurés en dollars américains sont de 600 $ ou plus.

Actions d'application de l'IRS

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Étant donné que moins de 900 contribuables ont déclaré des gains et des pertes en monnaie virtuelle chaque année dans leurs déclarations de revenus de 2013 à 2015, l'IRS renforce l'application des règles. Récemment, l'IRS a été convoqué par un tribunal pour obtenir des informations sur les comptes et les transactions de plus de 14 000 clients de Coinbase, une société au service des acheteurs et des vendeurs de Bitcoins. Compte tenu du succès de l'affaire Coinbase, l'IRS intensifiera probablement ses efforts pour obtenir des informations sur les titulaires de comptes de cryptomonnaie auprès d'autres sociétés effectuant des transactions en Bitcoins et monnaies virtuelles similaires.

De plus, à compter de 2018, la Sec. 1031 échanges exonérés d'impôt ne s'appliquent qu'aux biens immobiliers. Ainsi, les investisseurs en monnaie virtuelle qui négocient un type de monnaie virtuelle contre un autre devront déclarer leurs gains / pertes en capital et ne pourront pas utiliser les règles de répartition 1031 des impôts.

Utilisez-vous des crypto-monnaies ou de la monnaie virtuelle?

Est-ce que vous investissez, négociez ou négociez en monnaie virtuelle (également connu sous le nom de crypto-onduleur)? Avez-vous des questions sur la manière dont ces activités affecteront votre situation fiscale? Appelez notre spécialiste en fiscalité, Alex Franch, au 781.849.7200 ou écrivez-nous à contactus@worthtax.com. Vous pouvez également prendre rendez-vous en ligne ici.

Nous aimerions entendre ci-dessous vos commentaires sur votre expérience avec les crypto-monnaies. Pensez-vous que vous voulez gagner de l'argent ou le perdre à l'avenir et pourquoi?

Alex Franch, BS EA

Alex Franch, BS EA, Conseiller fiscal, Planificateur fiscal, Planificateur fiscal, Comptable, Planification fiscale, Impôt sur les sociétés, Planification de l'impôt sur les sociétésAlex est un spécialiste de la fiscalité et partenaire de Joseph Cahill & Associates / WorthTax. Il a une formation diversifiée, y compris un baccalauréat en sciences du Boston College of Mathematics et un service militaire étendu. Alex est un agent enregistré et a une décennie de mise à jour fiscale. Il s'est engagé à fournir aux entreprises des stratégies de planification fiscale et financière.

M. Franch est agréé par l'Autorité de réglementation du secteur financier (FINRA). Il a les séries 6, 63, 65 et 7 et de la division des assurances du Commonwealth du Massachusetts.

Alex Franch est un représentant inscrit du Commonwealth Financial Network et offre des conseils en matière de valeurs mobilières et d'investissement. Il est un courtier inscrit, membre FINRA / SIPC.

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