Avant de commencer, il est essentiel de savoir comment différencier les revenus des gains en capital. En effet, la législation fiscale distingue les revenus des gains en capital et en capital. Les revenus du capital comprennent les intérêts et les dividendes générés par les obligations, les actions et les fonds d’investissement. Les investisseurs doivent les déclarer comme revenus. D’autre part, les gains de prix (plus-values) réalisés avec ces titres ne doivent pas être déclarés. Cependant, dans certains cas, ils peuvent être imposés contrairement à ce qui peut être lu, et nous verrons plus tard dans quelles situations une exonération des gains en capital peut s’appliquer ou non.
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- Revenu du capital = Revenu du capital = Revenus d’investissement = Intérêts, dividendes, etc.
- Gains en capital = bénéfice de = Bénéficedésinvestissements
Revenus de placement
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En règle générale, tous les investissements sont soumis à un impôt anticipé de 35 %. Il s’agit d’un impôt à la source prélevée par la Confédération, par exemple sur les intérêts et les dividendes. L’objectif de cette taxe est de prévenir l’évasion fiscale et d’assurer la transparence des revenus et des revenus provenant de la richesse. En indiquant correctement les actifs dans la déclaration de revenus, les investisseurs peuvent obtenir le remboursement de l’impôt anticipé en imputant les impôts cantonaux ou municipaux. Par conséquent, ce fardeau fiscal n’est pas définitif.
Dans le cas des revenus d’investissement, la situation est donc claire : les investisseurs suisses doivent déclarer les produits d’investissement comme des revenus. Le dividende brut, c’est-à-dire le dividende avant déduction des impôts anticipés (35 %), s’ajoute au revenu imposable.
Exemple : vous êtes en possession de 100 actionsSwiss, un dividende de 10 francs est distribué par action. Vous recevez un dividende brut total de 1 000 CHF, qui, d’un point de vue fiscal, est inclus dans votre revenu. Par conséquent, ne remboursez que le montant de 650 francs représentant le dividende net. Pour récupérer auprès de l’administration fiscale les impôts anticipés de 35 %, soit 350 francs, il est nécessaire de déclarer le dividende brut comme indiqué ci-dessus.
Plan de l'article
Titres étrangers
Les titres étrangers constituent une exception car les revenus générés, tels que les dividendes, sont soumis à l’impôt à la source dans le pays d’origine. Le montant de cette taxe varie d’un pays à l’autre, et la différence peut parfois être très importante. Par exemple, les États-Unis prélècent une taxe à la source de 30 % et l’Allemagne a une taxe de 26,375 %. D’autre part, aucun impôt à la source n’est payable dans d’autres pays tels que le Royaume-Uni ou l’Australie. En Suisse, les dividendessont également assujettis à l’impôt sur le revenu. Si, en tant qu’investisseur, vous recevez des dividendes provenant d’actions américaines, vous devez payer l’impôt à la source aux États-Unis, ainsi que l’impôt sur le revenu en Suisse. La convention de double imposition en vigueur entre la Suisse et de nombreux pays permet aux investisseurs d’éviter cette double imposition. Une partie de l’impôt à la source peut être déduite lorsque des dividendes étrangers sont versés et s’applique à l’impôt suisse sur le revenu. Il s’agit généralement d’une part de 15 %. Le montant restant peut être récupéré dans le pays d’origine de l’investissement, un processus qui peut être complexe par pays et qui ne vaut donc pas la peine de tenir compte des coûts et du temps impliqués. Marches. Puisque la taxe à la source peut également être remboursée rétroactivement, il est possible, pour des raisons pratiques, de demander un remboursement global pluriannuel ultérieurement .
Gain en capital
Dans le cas de la vente de titres avec gain. Le facteur décisif à ce niveau est de savoir s’il s’agit d’une transaction commerciale ou privée sur titres selon l’évaluation de l’administration fiscale.
Les gains en titres privés, c’est-à-dire un gain en capital réalisé lors de la vente d’actifs privés, sont exonérés d’impôts. Toutefois, dans le cas de la négociation professionnelle d’actions, les bénéfices sont imposables en tant que revenus.
Les négociants de valeurs mobilières sur une base professionnelle ou privée ?
L’essentiel est que les négociants privés peuvent également être classés par les autorités fiscales comme des courtiers en valeurs mobilières « à titre professionnel », selon les circonstances. Les revenus de vente sont ensuite ajoutés au revenu imposable.
La question décisive est la suivante :en tant qu’investisseur, êtes-vous apprécié en tant que trader professionnel ou privé ?
Critère 5 pour l’administration fiscale
La FTA Federal Contributions Administration a établi une « circulaire » comportant cinq critères. Tous les critères suivants doivent être remplis pour être absolument sûr que vous ne payez pas d’impôt sur les gains en capital :
- Vous détenez les titres vendus depuis au moins 6 mois (avant la vente).
- Le volume de votre transaction, c’est-à-dire le montant total des prix d’achat et de vente de tous les titres, est jusqu’à cinq fois supérieur à la valeur des titres et des avoirs au cours d’une année civile au début de la période fiscale.
- Vos gains en capital provenant de la négociation de titres ne sont pas nécessaires pour remplacer les revenus manquants pour vous soutenir. Règle d’or : plus-values par périodel’impôt devrait représenter moins de 50 % du revenu brut.
- Vos achats de titres ne sont pas financés par des fonds tiers. En d’autres termes, le revenu imposable tel que les intérêts et les dividendes est supérieur à l’intérêt passif correspondant.
- Si vous négociez des produits dérivés et, en particulier, des options, vous ne pouvez les utiliser que pour sécuriser vos propres titres.
Les administrations fiscales disposent d’un certain nombre de libertés d’évaluation conformément à ces cinq critères. Malgré des critères individuels qui ne sont pas remplis, il est tout à fait possible que vous ne soyez pas considéré comme un trader à titre professionnel et que vous ne payez pas de frais supplémentaires.
En cas de doute, appelez au mieux une entreprise spécialisée fiable. Par ailleurs, l’administration fiscale peut également établir une évaluation pour vous à l’avance concernantsur demande préalable obligatoire .
Droit de négociation
Le droit de négociation affecte l’achat et la vente de titres suisses et étrangers par les négociants en valeurs mobilières suisses . Les frais sont toujours calculés sur le montant équivalent de la garantie, c’est-à-dire sur le prix payé lors de l’achat ou de la vente de la garantie.
Il s’agit de :
- 0,15% pour les Suisses et
- 0,30 % pour les titres étrangers.
marchands suisses ou non ? Les
Normalement, non, si vous êtes une personne physique qui investit pour votre propre compte indépendant, vous n’êtes pas considéré comme un négociant en valeurs mobilières suisse. D’autre part, si vous négociez des titres pour le compte de tiers ou agissez en tant que conseiller en investissement ou gestionnaire d’actifs dans le cadre de l’achat et de la ventede valeurs mobilières, vous serez touché par cette taxe. Cette dernière phrase est importante car elle explique qu’en fait, les courtiers agissant en tant qu’intermédiaire financier seront affectés par le droit de négocier lors de l’exécution d’une commande pour le compte de leurs clients ou de vendre une garantie, votre courtier devra payer les frais de timbre à Berne et, de Bien sûr, transférez-le à vous.
- ½ droit au détriment de l’achat
- 0,075% pour les titres suisses
- 0,15 % pour les titres étrangers
- ½ droit aux dépens du vendeur
- 0,075% pour les titres suisses
- 0,15 % pour les titres étrangers
Exemple :Si vous achetez des actions suisses pour 1000 francs, votre courtier vous facturera 75 cents du droit de trading pour payer AFC.
Une autre chose à prendre en compte, seuls les courtiers suisses sont considérés comme des négociants en valeurs mobilières suisses . Par conséquent, si vous choisissez une société de courtage étrangère, cette taxe ne vous touchera pas.
Vous trouverez de plus amples informations sur les exigences de qualification pour la distinction des négociants en valeurs mobilières suisses à l’article 13 de la loi fédérale sur les taxes sur les timbres (https://www.admin.ch/opc/fr/classified-compilation/19730173/index.html#id-ihni1-1). Si vous pensez que vous remplissez l’une des conditions requises pour être considéré comme un négociant en valeurs mobilières, il est de votre responsabilité de veiller à ce que le règlement du droit au timbre soit terminé.correctement, sinon l’ajout pourrait être encombrant.
Déclaration
Tous les achats et la revente de titres et de revenus de placement doivent figurer dans votre déclaration de revenus. Si c’est le cas, cela sera considéré comme une évasion fiscale. Les titres et leurs déclarations doivent être déclarés sous la forme appelée « Déclaration de valeurs mobilières » de la déclaration de revenus. Ces informations permettront à l’ALE de déterminer quel type d’investisseur vous êtes et le montant qui vous sera demandé.
Source
- https://www.postfinance.ch/fr/particuliers/besoins/placer-de-largent-mode-demploi/investmentincome.html
- http://dsconsulting.ch/sites/default/files/090610 Tax alert Commerçant professionnel.pdf
- https://www.moneyland.ch/fr/gains-boursiers-actions-impots
- https://www.estv.admin.ch/estv/fr/home/verrechnungssteuer/stempelabgaben/fachinformationen/stempelabgaben/umsatzabgabe.html
- https://www.bdo.ch/fr-ch/publications/publications/asset-management-news/arret-du-tribunal-federal-sur-le-droit-de-timbre-de-negociation
en tant que négociant en valeurs mobilières, il est de votre responsabilité de veiller à ce que le règlement du droit de trader soit correctement terminé, sinon l’ajout pourrait être fastidieux.
Déclaration
Tous les achats et la revente de titres et de revenus de placement doivent figurer dans votre déclaration de revenus. Si c’est le cas, cela sera considéré comme une évasion fiscale. Les titres et leurs déclarations doivent être déclarés sous la forme appelée « Déclaration de valeurs mobilières » de la déclaration de revenus. Ces informations permettront à AFC de déterminer quel type d’investisseur vous êtes et quel montant vous serez.