Comment les bitcoins et les crypto-monnaies sont taxés au Royaume-Uni, Taxe britannique sur les bitcoins, consultation gratuite Actu Crypto





  • Que sont les Bitcoins et les Crypto-monnaies?
  • Légitimité des crypto-monnaies.
  • Quel est le point de vue de HMRC sur les cryptomonnaies?
  • Comment les bitcoins et autres crypto-monnaies sont taxés au Royaume-Uni
  • Implication fiscale pour un loisir et un commerce spéculatif

Kpoints de vue

  • La crypto-monnaie est une monnaie numérique décentralisée
  • Fonctionne via un réseau peer-to-peer, indépendamment de toute autorité centrale ou de toute banque
  • Toutes les transactions sont enregistrées dans une base de données publique commune appelée "chaîne de blocs".
  • Est détenu comme un investissement ou utilisé pour payer des biens ou des services de vendeurs là où il est accepté

L'avènement des courbes cryptographiques comme Bitcoin est un domaine nouveau et en évolution. Il est important de comprendre les définitions de certains termes clés utilisés dans ce sujet.

Monnaies numériques (électroniques): toute somme d'argent qui n'est pas physiquement détenue (telle que des billets ou des pièces), ni stockée ni transmise électroniquement. Les monnaies numériques existent depuis un certain temps et, dans la société sans numéraire, les monnaies deviennent numériques.

Monnaie Virtuelle: La Banque centrale européenne (BCE) définit une monnaie virtuelle comme une représentation numérique de la valeur, non émise par une banque centrale, un établissement de crédit ou un établissement de monnaie électronique, pouvant dans certains cas être utilisée à la place de la monnaie. La plupart des monnaies virtuelles sont des monnaies numériques.

crypto-monnaie: Une crypto-monnaie est une monnaie virtuelle numérique qui utilise une technologie de cryptage (ou cryptage) et enregistre la transaction dans un grand livre distribué au public, appelé chaîne de blocs.

Bitcoin: Le monde est le premier et le plus populaire concours de cryptographie. Actuellement, plus de 1 000 autres courbes cryptographiques sont utilisées. Ethereum, Litecoin, Ripple, Bitcoin Cash font partie des paniers cryptographiques bourrés.

Technologie des conducteurs à blocs / distribués est une technologie innovante et stimulante qui redéfinit la manière dont nous stockons, mettons à jour et transférons les données. Blockchain utilise un stockage de données décentralisé et crypté. L’utilisation la plus répandue de cette technologie est la crypto-monnaie, mais la technologie est en cours de développement dans plusieurs industries, notamment l’énergie, les voyages, la logistique et la sécurité.

taxe bitcoin UK
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Légitimité des crypto-monnaies.

Comme pour toute nouvelle technologie, il faut du temps aux régulateurs pour se rattraper. Les crypto-monnaies ne sont pas encore pleinement mises en œuvre dans le cadre juridique de nombreux pays du monde. La plupart des crypto-monnaies dans le monde sont légales et non réglementées, y compris aux États-Unis et au Royaume-Uni. Certains pays l'ont intégré dans leur système financier, mais très peu l'ont simplement interdit.

La crypto-monnaie doit tenir compte de divers aspects juridiques, selon les pays. Certains pays classent le Bitcoin et les autres monnaies virtuelles dans l'argent et légalement, certains le considèrent comme un atout et légalement, d'autres ne le considèrent pas comme illégal ni légal, sans aucun cadre juridique en place.

Autres questions juridiques / défis

Parmi les autres problèmes juridiques importants de l’époque récente, notons:

  • Grands vols, rançons et enlèvements.
  • Interdiction de Bitcoin dans certains pays.
  • Perte de clés privées Bitcoin difficile à prouver.
  • Marchés médicaux en ligne.
  • Capacité de remboursement et fraude.
  • Masquer les actifs.
  • Absence de protection légale.

Transactions cryptographiques

Acheter, vendre et faire un don

Vous pouvez acheter une crypto-monnaie en utilisant une devise conventionnelle et la conserver comme un investissement, l'utiliser pour payer des biens et des services ou faire un don à une autre personne. L'attribution de Bitcoin (échangez-la en fiat ou en d'autres actifs, y compris d'autres cryptos) déclenche un événement imposable.

Recevoir et payer

Marchand où la crypto-monnaie est acceptée, vous pouvez recevoir crypto-monnaie pour de bon et de service. Au Royaume-Uni, de plus en plus de points de vente acceptent déjà les paiements cryptés. Vous pouvez également gagner de la crypto-monnaie lorsque vous proposez un service d'exploration de données ou un service d'échange.

Quelle est la vue de HMRC sur Bitcoin et Cryptomonnaie

Pinots Clés

  • C'est légal au Royaume-Uni
  • Pas de nouvelles règles spécifiques aux crypto-monnaies
  • Les lois relatives à la LBC et à la lutte contre le terrorisme devraient actuellement inclure les fournisseurs de services (cryptomonnaies).
  • HMRC considère les bitcoins (crypto-monnaies) comme une devise étrangère pour les sociétés et l'impôt sur le revenu

Le HMRC n'a pas introduit de nouvelle législation spécifiquement applicable aux courbes cryptographiques, car il estime que la législation existante est suffisante pour imposer l'impôt nécessaire. Le point de vue de HMRC sur ce sujet a été publié dans Chiffre d'affaires et carte personnalisée 9 (2014) Bitcoins et autres onduleurs cryptographiques.

Les organismes de réglementation et les agences gouvernementales du monde entier sont de plus en plus préoccupés par les implications de la crypto-monnaie en tant qu’instrument potentiel de blanchiment d’argent. Un anonymat et un transfert immédiat des fonds dans le monde entier, ce qui le rend attrayant pour les criminels et les contribuables.

Le Trésor britannique a récemment annoncé son intention de mettre les bitcoins (Crypto-monnaies) en conformité avec les règles de la LBC et le droit financier contre le terrorisme. Cela forcera les concessionnaires à révéler leur identité et à signaler toute activité suspecte. Les nouvelles règles, qui seront appliquées dans l'ensemble de l'UE, devraient entrer en vigueur au début de 2018. Cela pourrait ouvrir la voie à un nouveau régime de courbe de cryptage au Royaume-Uni.

Comment les bitcoins et autres crypto-monnaies sont taxés au Royaume-Uni

Le traitement fiscal de toute transaction impliquant l'utilisation de paniers cryptographiques doit être envisagé au cas par cas, en tenant compte des faits spécifiques, en considérant chaque affaire comme fondée sur ses propres faits et circonstances. Les transactions soumises à la taxe (directe) (telles que la vente ou la cession de Bitcoins) doivent être analysées de la même manière que toute autre transaction – principalement en fonction de la nature de l'activité (pour déterminer si le reçu ou la dépense est un revenu ou un capital) ) et le statut des parties (pour déterminer si l’impôt sur le revenu, la taxe CGT ou l’impôt sur les sociétés est pertinent).

Selon le HMRC, le traitement fiscal des Bitcoins et des Crypto-monnaies, les règles générales sur la monnaie et les conditions de prêt "et n’ont pas identifié à ce stade la nécessité d’évaluer des règles sur mesure". Toutefois, en raison de la nature "évolutive" du marché des cryptographies, cela signifie que des instructions supplémentaires sont susceptibles d'être fournies à l'avenir.

TVA – Bitcoins (Crypto-monnaies)

Selon le HMRC Brief 9 2014, les règles s'appliquent au traitement des transactions par la TVA. HMRC indique en outre que toute modification future des règles de TVA ne sera pas appliquée de manière rétrospective.

  • Les revenus tirés de l’exploitation minière de Bitcoin se trouveront généralement hors de la zone de TVA, l’activité ne constituant pas une activité économique au regard de la TVA.
  • Les revenus perçus par les mineurs pour d'autres activités, telles que la fourniture de services liés à la vérification de certaines transactions pour lesquelles des redevances ont été effectuées, seront exonérés de la TVA en vertu de l'article 135, paragraphe 1, point d) de la directive TVA de l'UE
  • Lorsque Bitcoin est échangé contre de la livre sterling ou contre des devises étrangères telles que l'euro ou le dollar, aucune TVA ne sera due à la valeur de Bitcoin lui-même.
  • les frais (sous quelque forme que ce soit) au-delà de la valeur de Bitcoin pour organiser ou exécuter des transactions en Bitcoin seront exonérés de la TVA en vertu de l'article 135, paragraphe 1, point d), comme indiqué à la section 2 ci-dessus
  • Dans tous les cas, cependant, la TVA sera. Normalement, les fournisseurs sont payés pour des biens ou des services vendus en échange de Bitcoin ou d'une autre concurrence cryptographique similaire. La valeur de la livraison de biens ou de services due à la TVA sera la valeur en livres sterling du prix cryptographique au moment de la transaction.

Impôt sur le revenu – Bitcoin (Crypto-monnaies)

Une entreprise individuelle ou non achetée effectue une vente au cours d’une transaction. Celle-ci est soumise à l’impôt sur le revenu et doit donc calculer le bénéfice tiré de sa transaction conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR). Elle devra également enregistrer la vente à l’aide d’un norme comptable applicable aux transactions en devise de reporting. Par exemple, FRS 102 obligera l’entreprise à convertir d’abord les transactions en devises (c.-à-d. Les ventes) en livres sterling en utilisant le taux au comptant (ou un taux moyen d’une semaine ou d’un mois si le taux de change ne fluctue pas de manière significative), puis à la fin de la période de reporting, pour convertir les éléments de devise en devise au taux de change en vigueur à ce moment.

Taxe sur les sociétés Bitcoin (Crypto-monnaies)

Si, au lieu d’être une société non constituée en société, il s’agissait d’une société et de son impôt sur les sociétés, le HMRC propose les instructions suivantes: "Pour les sociétés, les fluctuations de change sont déterminées entre la devise fonctionnelle de la société (généralement la devise dans laquelle les comptes sont établis) et la devise dans laquelle les comptes sont établis. La question: s’il existe un taux de change entre Bitcoin et la monnaie fonctionnelle, cette analyse s’applique; aucune règle fiscale particulière n’est donc nécessaire pour les transactions Bitcoin, et les bénéfices d’une entreprise qui conclut des transactions avec Bitcoin seront répercutés en compte et seront imposables dans des circonstances normales. règles CT.

Bitcoin (Crypto-monnaies)

Si, au lieu de vendre des Bitcoins au cours d’un échange, l’individu ou l’entreprise est éliminé

un actif d’investissement, et la transaction était soumise à la CGT au lieu de l’impôt sur le revenu, elle effectuerait une transaction de swap et la contrepartie, aux fins de la CGT, serait l’équivalent en Sterling de Bitcoins à la date de dépôt.

Droits de succession – Bitcoin (Crypto-monnaies)

Si vous donnez une crypto-monnaie, vous devez prendre en compte les implications de l'IHT. Vous pouvez utiliser certaines mesures de planification fiscale pour minimiser les taxes. C'est une bande tarifaire de 325 000 livres sterling. Si vous faites un cadeau pour quelqu'un et que vous y restez pendant 7 ans, il est peu probable que vous ayez à payer un impôt supplémentaire sur celui-ci (potentiellement hors transfert). Il existe également une allocation annuelle de 3000 NOK pour les cadeaux pouvant être utilisés. Il s’agit d’une limite annuelle et vous pouvez également engager une indemnité inutilisée d’un an. Donc, potentiellement, 6 000 £ de dons peuvent être faits dans une année d'imposition sans aucun impôt. De plus, les actifs transférés entre conjoints se produisent sans perte sans perte. Cela peut donc être utilisé pour changer le partenaire de revenu situé dans une tranche d'imposition de base et pour utiliser son impôt sur le revenu et ses gains en capital au cours d'une année d'imposition.

Stamp Tax Tax Bitcoin (Crypto-monnaies)

HMRC n'a fourni aucune indication sur la manière dont Bitcoin devrait être traité pour les besoins du SDRT ou du SDLT.

Sommaire fiscal

Entreprise non constituée en société

(Personnes et partenariat)

Entreprise incorporée

(Limited)

Revenus d'activités non commerciales telles que les loisirs ou les activités spéculatives (jeux de hasard)

Non imposable (sous réserve de l'approbation du HMRC) Non imposable (sous réserve de l'acceptation du HMRC) Il est peu probable que la plupart des associations de sociétés limitent ce type d'activité.
Revenu pendant le commerce Imposable au titre de l’impôt sur le revenu sur la base du compte de résultat selon la pratique comptable britannique Imputable sur l'impôt sur les sociétés sur la base du compte de résultat ci-dessous UK GAAP.
Gain tiré de la cession d'actifs d'investissement Taxable sur le gain en capital Impôt sur le gain à la date du dépôt. Rechargeable à l'impôt sur les sociétés pour le gain à la date de dépôt.

Incidence fiscale sur les activités de loisir / spéculatives / commerciales

Bitcoin Hobby ou commerce
Bitcoin Hobby ou commerce

Les activités générant des gains spéculatifs ne sont pas imposables au Royaume-Uni, les gains de jeux ou paris (qui ne sont pas imposables) et les pertes de jeux (qui ne sont pas disponibles pour compenser d'autres bénéfices imposables). Par conséquent, on peut affirmer que les transactions de chiffrement sont spéculatives et impliquent des jeux de hasard et qu'il ne s'agit pas d'une transaction, et donc d'un impôt.

De même, beaucoup de gens ont des passe-temps qui leur rapportent de l'argent, comme acheter et vendre des marchandises lors de la vente de voitures ou sur eBay. Si les activités sont considérées comme un passe-temps, il existe alors des gains (qui ne sont pas imposables) et des pertes (qui ne sont pas disponibles pour compenser d'autres bénéfices imposables). Par conséquent, on peut affirmer que les transactions cryptographiques sont un passe-temps et qu'il ne s'agit pas d'un commerce, et donc d'un impôt.

Une personne peut prétendre que les activités qui entraînent une perte constituent une transaction, de sorte que l’allégement de la perte de l’opération peut être compensé par les autres revenus de la personne (dans LIR 2007, p. 64), souvent appelé «allégement côte à côte». De même, un particulier peut prétendre que les activités à but lucratif constituent un non-commerce, qui n'est pas imposable.

Est-ce un métier?

Malheureusement, il existe très peu d'indications sur l'importance du "commerce" en droit fiscal. Un commerce est facilement défini (dans ITA 2007, p. 989) comme incluant "toute entreprise du commerce". L'absence de conseils juridiques sur l'importance du "commerce" a entraîné une jurisprudence abondante au fil des ans.

La marque peut parfois être utile. Celles-ci ont été établies pour la première fois par la Commission royale sur l’impôt sur les bénéfices et les gains en 1955, en se fondant sur la jurisprudence antérieure en matière de commerce. Ensuite, lors des procès contre Morton, CH 1986, 59 TC 381, un total de neuf étiquettes ont été identifiées. Le guide HMRC (dans le Business Income Manual sur BIM20205) indique les points suivants:

  1. motif de recherche de profit;
  2. nombre de transactions;
  3. la nature des actifs
  4. l'existence de transactions ou d'intérêts commerciaux similaires
  5. changements dans l'actif
  6. la façon dont la vente a été faite;
  7. La source de financement;
  8. intervalle de temps entre l'achat et la vente; et
  9. méthode d'acquisition.

Cependant, Marson c. Morton et une autre jurisprudence (Salt / Chamberlain Ch D 1979, 53 TC 143) précisent que les marques ne doivent pas être utilisées comme une liste de contrôle permettant de déterminer s’il existe ou non un échange. Le guide HMRC mentionné ci-dessus incite également à la prudence en s'appuyant fortement sur les marques.

Est-ce commercial?

Bien qu'il soit accepté qu'il s'agisse d'une transaction, le HMRC prétend parfois que la transaction n'est pas effectuée commercialement et / ou dans le but de réaliser le résultat commercial. L'allégement des pertes sur les pages latérales n'est pas disponible dans de telles circonstances (ITA 2007, p. 66).

Les conseils du HMRC (de BIM20050 et suivants) contiennent de nombreux commentaires sur l’importance du "commerce". Le point de vue de HMRC et son approche générale pour déterminer s'il existe ou non un métier. Un plan d'affaires détaillé peut être utile pour déterminer si une transaction est effectuée dans le commerce et dans le but de gagner de l'argent. Dans le budget de 2016, le gouvernement a annoncé une nouvelle allocation de 1 000 £ pour les revenus de négociation (et de l'immobilier) à partir d'avril 2017. Cela sera particulièrement utile pour ceux dont l'activité de négociation est la plus réduite.

Points pratiques et principaux défis

  • Affaires internationales – Si le client agit sur le plan international, cela peut être compliqué, car il n’ya pas de consensus sur le traitement du bitcoin dans différentes juridictions.
  • Taux de change
  • Tenue de dossiers
  • Sécurité
  • taxe

Les conseillers fiscaux de MAT sont en mesure de donner des conseils sur les incidences fiscales des autres transactions de Bitcoin liées à la crypto-monnaie, afin de garantir que toutes les exigences en matière de déclaration fiscale soient rapidement transmises à HMRC. Cela vous assurera une totale tranquillité d'esprit et vous assurera que vous vous conformez pleinement à la loi britannique Bitcoin et aux autres courbes cryptographiques.

Si vous avez une question ou souhaitez discuter de questions fiscales liées aux taxes, vous devez contacter l’équipe Mon compte, aujourd’hui, pour organiser une première consultation gratuite. Téléphone 02080905025, Email info@myaccountancyteam.co.uk